Novela zákona o daních z příjmů
Novela zákona o daních z příjmů mění od 1.1.2025 podmínky pro osvobození příjmů u prodeje podílů na s.r.o a cenných papírů u fyzických osob. Tato novela zavádí limit na osvobozené příjmy ve výši 40 mil. Kč ročně, přičemž zisky z prodeje podílů nebo cenných papírů, které přesáhnou tuto hranici, budou nově zdaněny.
Doposavad pro osvobození postačilo pro fyzickou osobu držet podíl před prodejem alespoň 5 let, v případě cenných papírů 3 roky, bez omezení co do výše částky.
Nově je upravena částka pro osvobození na 40 mil. Kč, při splnění časových testů. Lze však stanovit tržní hodnotu cenného papíru nebo podílu určenou podle zákona upravujícího oceňování majetku k datu 31. 12. 2024, tak aby při budoucích prodejích mohlo být využito maximum možné daňové výhody. Tržní hodnota k datu 31. 12. 2024 představuje pro budoucí prodej související náklad, který lze uplatnit, a to bez omezení částkou 40. mil. Kč. Zákonodárce požaduje zdanit zisky z nárůstů hodnot podílů a cenných papírů od 1. 1. 2025 dále. Ocenění lze tedy zpracovat kdykoliv v čase předcházející samotné transakci.
Není nezbytné zpracovat ocenění již nyní „do šuplíku“. Důležité je však disponovat podklady, které zpracování tržního ocenění k datu 31.12.2024 umožní.
Dle zákona musí tržní hodnotu stanovit dostatečně kvalifikovaná osoba, ideálně znalecká kancelář. Oceňovací zpráva nemusí mít formát znaleckého posudku, musí ale být zpracována s vysokou odborností.
